Check List สิทธิลดหย่อนปี 63 วางแผนยื่นภาษีอย่างถูกต้อง
สรรพากรแนะวิธีการเสียภาษีอย่างถูกต้องสำหรับคนโสด
อาชีพอิสระ และวัยเกษียณ พร้อมอัปเดตสิทธิลดหย่อนภาษีปี 2563
ช่วงปลายปีเป็นโค้งสุดท้ายของการวางแผนประหยัดภาษี
ซึ่งการวางแผนภาษีเป็นสิ่งที่สำคัญที่จะช่วยให้สามารถยื่นเสียภาษีได้อย่างถูกต้อง และใช้สิทธิลดหย่อนได้ครบถ้วน
โดยการเงินธนาคารได้อัปเดตค่าลดหย่อนสำหรับปีภาษี 2563
พร้อมเทคนิคการเสียภาษีอย่างถูกต้องสำหรับคนโสด อาชีพอิสระ และวัยเกษียณ
จากกรมสรรพากร
อัพเดตค่าลดหย่อน
ประหยัดภาษีได้เต็มที่
สำหรับผู้ที่ต้องการวางแผนภาษี
การเพิ่มค่าลดหย่อนเป็นวิธีหนึ่งที่จะช่วยให้สามารถลดภาระภาษีลงได้
หรือช่วยให้ประหยัดภาษีได้อย่างเต็มที่ ซึ่งค่าลดหย่อนมีหลายรูปแบบ
ทั้งแบบที่สามารถใช้สิทธิได้ทันที เช่น การหักลดหย่อนส่วนตัวและบุคคลในครอบครัว
เช่น บิดา มารดา คู่สมรส บุตร ผู้พิการหรือทุพพลภาพ หรือแบบที่ต้องมีการลงทุน
หรือบริจาคเงินเพิ่มเติมเพื่อให้ได้รับค่าลดหย่อน เช่น การซื้อประกันชีวิต
ประกันสุขภาพ การลงทุนระยะยาวใน RMF
หรือการบริจาคเงินเพิ่มเติม
นอกจากนี้ สำหรับในปี 2563 รัฐบาลได้ออกมาตรการทางภาษีเพิ่มเติมจากการลดหย่อนภาษีในรูปแบบปกติ เพื่อช่วยกระตุ้นเศรษฐกิจ อย่างไรก็ตาม มาตรการภาษีต่างๆ จะมีเงื่อนไขเฉพาะในการยกเว้น หรือการลดหย่อนภาษี จึงควรศึกษาเงื่อนไขของมาตรการภาษีต่างๆ ให้ครบถ้วน
ทั้งนี้ ในปี 2563
มีการปรับปรุงค่าลดหย่อนเพิ่มเติม ได้แก่ เงินประกันสังคม
ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 5,850 บาท จากเดิม 9,000 บาท
เนื่องจากปีนี้มีการปรับลดเงินประกันสังคมจากเดือนละ 750 บาท เป็น 150
บาทในช่วงเดือนมีนาคม-พฤษภาคม และเดือนละ 300 บาท ในช่วงเดือนกันยายน-พฤศจิกายน
ประกันสุขภาพตนเองเป็นตามที่จ่ายจริงแต่สูงสุดไม่เกิน 25,000 บาท จากเดิม 15,000
บาท กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) ลดหย่อนได้ 30% จากเดิม 15%
พร้อมทั้ง มีค่าลดหย่อนเพิ่มเติมได้แก่
กองทุนรวมเพื่อการออม (SSF) ลดหย่อนได้ 30% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามที่จ่ายจริง
สูงสุดไม่เกิน 200,000 บาท กองทุนรวมเพื่อการออมพิเศษ (SSFX) ลดหย่อนได้สูงสุด
200,000 บาท และค่าลดหย่อนจากมาตรการช้อปดีมีคืน ตามที่จ่ายจริงสูงสุดไม่เกิน
30,000 บาท
นอกจากนี้
เมื่อวันที่ 10 มีนาคม 2563 ที่ประชุมคณะรัฐมนตรี (ครม.)
ได้พิจารณาอนุมัติมาตรการลดภาระค่าใช้จ่ายค่าครองชีพให้แก่ประชาชน
โดยคืนเงินประกันการใช้ไฟฟ้าให้แต่ละครัวเรือน จำนวน 21.5 ล้านราย วงเงิน 30,000
ล้านบาท
ซึ่งผู้เสียภาษีต้องนำเงินประกันการใช้ไฟฟ้าที่ได้รับคืนมาคำนวณเงินได้ด้วย
เทคนิคเสียภาษีสำหรับคนโสด
คนโสดที่มีเงินได้เกิดขึ้นระหว่างปีภาษี
มีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อมีเงินได้ถึงเกณฑ์ขั้นต่ำตามที่กฎหมายกำหนด
ไม่ว่าเมื่อคำนวณภาษีแล้วจะมีภาษีต้องชำระหรือไม่ก็ตาม
โดยเกณฑ์เงินได้พึงประเมินขั้นต่ำสำหรับการยื่นแบบฯ มีดังนี้
1. มีเงินได้พึงประเมินจากการจ้างแรงงาน (เช่น
เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส) หรือเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 1 เพียงประเภทเดียวเกิน
120,000 บาท
2. มีเงินได้พึงประเมินประเภทอื่นรวมกันเกิน
60,000 บาท
เมื่อทราบว่าตนเองมีหน้าที่ต้องยื่นแบบฯ
แล้ว ก็ต้องทราบวิธีการคำนวณภาษี ซึ่งมี 2 วิธีคือ
วิธีเงินได้สุทธิและวิธีเงินได้พึงประเมิน โดยมีวิธีการคำนวณดังนี้
1) วิธีเงินได้สุทธิ
(Net income)
เงินได้พึงประเมิน
- ค่าใช้จ่าย - ค่าลดหย่อน = เงินได้สุทธิ
เงินได้สุทธิ
x อัตราภาษี = ภาษีที่ต้องชำระ
2) วิธีเงินได้พึงประเมิน
(Gross Income)
เงินได้พึงประเมินอื่นที่มิใช่เงินได้พึงประเมินประเภทที่
1 x 0.5% = ภาษีที่ต้องชำระ
ซึ่งวิธีนี้จะนำมาใช้เมื่อผู้มีเงินได้มีเงินได้พึงประเมินอื่นนอกจากเงินได้พึงประเมินประเภทที่
1 (เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส) โดยหากมีเงินได้พึงประเมินอื่นนอกจากเงินได้พึงประเมินประเภทที่
1 ไม่เกิน 1 ล้านบาทต่อปี (ภาษีที่ต้องชำระซึ่งคำนวณด้วยวิธีนี้ไม่เกิน 5,000 บาท)
หรือมีภาษีที่ต้องชำระซึ่งคำนวณด้วยวิธีนี้น้อยกว่าภาษีที่ต้องชำระซึ่งคำนวณด้วยวิธีเงินได้สุทธิ
ก็ไม่ต้องใช้วิธีนี้ในการคำนวณภาษี
สำหรับการหักลดหย่อน
คนโสดจะไม่มีค่าลดหย่อนที่เกี่ยวกับคู่สมรสหรือบุตร
โดยจะสามารถหักลดหย่อนส่วนตัวได้ 60,000 บาท
และหักลดหย่อนค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดา เบี้ยประกัน เงินลงทุนระยะยาว
ค่าซื้ออสังหาริมทรัพย์ เงินบริจาค
และสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามมาตรการภาษีเพื่อกระตุ้นเศรษฐกิจต่างๆ
โดยเมื่อหักค่าใช้จ่ายและลดหย่อนภาษีแล้วจะได้เงินได้สุทธิที่จะนำมาคำนวณภาษีตามอัตราภาษีแบบก้าวหน้าดังนี้
ทั้งนี้ ในการหักลดหย่อนภาษี
ผู้เสียภาษีจะต้องจัดเก็บเอกสารหลักฐานในการใช้สิทธิหักลดหย่อนให้ครบถ้วน เช่น
ใบเสร็จรับเงิน และใบกำกับภาษี เพื่อให้สามารถใช้สิทธิได้อย่างเต็มที่และสะดวกต่อการกรอกแบบฯ
เทคนิคเสียภาษีสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ
สิ่งแรกที่ผู้ประกอบอาชีพอิสระควรทราบคือประเภทรายได้ที่ตนเองได้รับ ซึ่งจะทำให้ทราบว่าผู้ประกอบอาชีพอิสระจะต้องหักค่าใช้จ่ายและคำนวณภาษีอย่างไร โดยมีรายละเอียดตามตารางดังนี้
นอกจากนั้น ในการประกอบอาชีพอิสระ
ผู้ประกอบการอาชีพอิสระต้องคำนวณรายได้และรวบรวมหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
รวมถึงใบกำกับภาษีจากงานที่ทำเอง
ซึ่งแตกต่างจากพนักงานบริษัทที่มีบริษัทคำนวณรายได้และการหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ให้
ทั้งนี้ รายได้ที่ถูกหักภาษี ณ
ที่จ่ายไว้แล้วยังต้องนำมารวมคำนวณภาษีเงินได้ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
โดยสามารถนำภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้แล้วมาหักออกจากภาษีที่ต้องชำระ
เทคนิคเสียภาษีสำหรับวัยเกษียณ
สำหรับผู้เกษียณอายุ จะมีประเด็นภาษีที่เกี่ยวกับเงินได้ที่นายจ้างจ่ายให้ครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงานเช่นเดียวกับคนวัยทำงาน
อย่างไรก็ดี ผู้เกษียณอายุมักจะได้รับเงินก้อนจากกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ หรือกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ
ซึ่งหากผู้เกษียณอายุได้รับเงินดังกล่าวเมื่อมีอายุครบ 55
ปีบริบูรณ์และเป็นสมาชิกกองทุนครบ 5 ปี
จะได้รับยกเว้นภาษีสำหรับเงินที่ได้รับดังกล่าวทั้งจำนวน
ทั้งนี้ ภายหลังเกษียณอายุแล้ว
รายได้ที่ผู้เกษียณอายุจะได้รับส่วนใหญ่จะเกิดจากรายได้ 2 ประเภทได้แก่
รายได้จากการลงทุน และรายได้อื่นซึ่งเป็นประโยชน์จากการทำงานหรือสวัสดิการภาครัฐซึ่งมีประเด็นภาษีที่เกี่ยวข้องดังนี้
1.1 รายได้จากการลงทุน
(1) ดอกเบี้ยเงินฝากประจำที่มีระยะเวลาการฝากตั้งแต่
1 ปีขึ้นไป แต่เมื่อรวมกับดอกเบี้ยเงินฝากประจำทุกประเภทแล้วไม่เกิน 30,000 บาท
โดยได้รับดอกเบี้ยดังกล่าวเมื่อมีอายุตั้งแต่ 55 ปีขึ้นไป
ได้รับยกเว้นไม่ต้องนำมารวมคำนวณเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
(2) ดอกเบี้ยประเภทอื่น
(เช่น หุ้นกู้ เงินฝากประเภทอื่น) เงินปันผลจากหุ้น หรือกองทุนรวมต่างๆ
โดยสามารถเลือกไม่นำมารวมคำนวณภาษีอีกหรือยอมให้หักภาษีไว้ตอนจ่าย
ซึ่งหากเป็นดอกเบี้ยจะถูกหักไว้ 15% และหากเป็นเงินปันผลจะถูกหักไว้ 10%
(3) เงินตอบแทนคืนจากประกันชีวิตแบบบำนาญ
สำหรับผู้ที่ทำประกันชีวิตแบบบำนาญเมื่อได้รับเงินจ่ายคืนจากประกันชีวิตแบบบำนาญ
เงินได้ส่วนนี้จะได้รับยกเว้นภาษี
(4) กำไรจากการขายหน่วยลงทุนในกองทุนรวมหรือหุ้นหากเป็นการขายหน่วยลงทุนของกองทุนรวมทั่วไป
หรือหุ้นในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยจะได้รับยกเว้นภาษีจากกำไรจากการขาย (Capital
Gain) อย่างไรก็ดี กรณีเป็นการขายหน่วยลงทุน RMF
จะได้รับสิทธิยกเว้นภาษีเมื่อเป็นไปตามเงื่อนไขที่กำหนดเท่านั้น
ส่วนการขายหุ้นนอกตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยจะไม่ได้รับสิทธิยกเว้นภาษีจาก Capital
Gain
1.2 รายได้อื่นซึ่งเป็นประโยชน์จากการทำงานหรือสวัสดิการภาครัฐ
(1) เงินบำนาญต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
โดยกรมบัญชีกลางจะคำนวณและหักภาษีไว้ทุกเดือน (หากเงินได้ถึงเกณฑ์ต้องเสียภาษี)
โดยสามารถนำภาษีที่ถูกหัก ณ
ที่จ่ายไว้มาหักออกจากภาษีที่ต้องชำระซึ่งหากชำระไว้เกิน
ก็สามารถแจ้งความประสงค์ขอคืนเงินภาษีได้
(2) บำเหน็จหรือบำนาญชราภาพประกันสังคม
และบำเหน็จดำรงชีพตามกฎหมายว่าด้วยบำเหน็จบำนาญข้าราชการ
ได้รับสิทธิยกเว้นภาษีทั้งจำนวนหากเป็นไปตามเงื่อนไข
(3) เบี้ยยังชีพผู้สูงอายุ
(600 บาทที่ได้รับจากรัฐเมื่อมีอายุตั้งแต่ 60 ปีขึ้นไป) ไม่ได้รับยกเว้นภาษี
(4) เงินได้อื่นจากการทำงาน
หากมีเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 1 (เช่น เงินเดือน โบนัส) เกินกว่า 120,000
บาทต่อปี หรือหากมีเงินได้พึงประเมินประเภทอื่นเกินกว่า 60,000 บาทต่อปี ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
อย่างไรก็ดี ถ้ามีอายุตั้งแต่ 65 ปีขึ้นไป
ก็จะได้รับสิทธิยกเว้นเงินได้พึงประเมินจำนวน 190,000 บาทแรก
นอกจากนั้น หากผู้เกษียณอายุมีรายได้ไม่เกิน
30,000 บาทต่อปี (ทั้งรายได้ที่ได้รับยกเว้นและไม่ได้รับยกเว้นภาษี) และมีอายุตั้งแต่
60 ปีขึ้นไป บุตรของผู้เกษียณอายุสามารถใช้สิทธิค่าลดหย่อนบิดามารดาคนละ 30,000
บาท ในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้